NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2222 (34)
Przedsiębiorcy opłacający z prowadzonej działalności gospodarczej podatek na zasadach ogólnych (według skali podatkowej, liniowy) i ewentualnie IP Box oraz zryczałtowany podatek dochodowy muszą rozliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne za 2024 r. Takiego rocznego rozliczenia należy dokonać w dokumentach rozliczeniowych (ZUS DRA lub ZUS RCA) składanych za kwiecień 2025 r. i przekazać do ZUS do 20 maja 2025 r. Dla przedsiębiorców (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 35 (2223)
Środa, 30 kwietnia 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Trzeba rozliczyć składkę zdrowotną za 2024 r.
Przedsiębiorcy opłacający z prowadzonej działalności gospodarczej podatek na zasadach ogólnych (według skali podatkowej, liniowy) i ewentualnie IP Box oraz zryczałtowany podatek dochodowy muszą rozliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne za 2024 r. Takiego rocznego rozliczenia należy dokonać w dokumentach rozliczeniowych (ZUS DRA lub ZUS RCA) składanych za kwiecień 2025 r. i przekazać do ZUS do 20 maja 2025 r. Dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych roczną podstawę wymiaru składki zdrowotnej za 2024 r. stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za 2024 r. jako różnica między osiągniętymi przychodami (z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym innych niż określone w art. 21 ust. 1 pkt 63a, pkt 63b, pkt 152-154 ustawy o pdof) a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów, z uwzględnieniem art. 24 ust. 1-2b ustawy o pdof. (...)
Nowa ustawa o rynku pracy
W dniu 10 kwietnia 2025 r. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia. Zastąpi ona obowiązującą od lat ustawę o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Nowa ustawa stanowi realizację kamieni milowych zapisanych w Krajowym Planie Odbudowy. Ma ona na celu dostosowanie przepisów do aktualnej sytuacji na rynku pracy. Zakłada kompleksową modernizację instytucji polskiego rynku pracy poprzez udoskonalenie funkcjonowania publicznych służb zatrudnienia oraz form aktywizacji zawodowej i podnoszenia umiejętności kadr gospodarki. W efekcie przyczyni się do zwiększenia poziomu zatrudnienia w Polsce, przede wszystkim związanego z miejscami pracy wysokiej jakości, oraz do dostosowania potencjału kadrowego Polski do potrzeb gospodarki przechodzącej zmiany strukturalne wynikające z postępu technologicznego i cyfrowego, transformacji energetycznej i procesów demograficznych. Nowe regulacje poprawią efektywność urzędów pracy i trwałości zatrudnienia osób wcześniej bezrobotnych. (...)
VAT od darowizny auta wykupionego z leasingu
Planowana na rzecz brata darowizna samochodu, który od momentu wykupu nie był wykorzystywany do celów prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Tak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 18 marca 2025 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.50.2025.3.MC. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwrócił się mężczyzna, który w dniu 19 stycznia 2022 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Umowa ta wygasła w styczniu 2024 r. na skutek upływu okresu, na który została zawarta. Mężczyzna w dniu 28 stycznia 2024 r. wykupił samochód do majątku prywatnego. Z faktury wykupu nie odliczył VAT i nie wprowadził auta do ewidencji środków trwałych. Mężczyzna planuje w darowiźnie przekazać samochód bratu. Zapytał o skutki w VAT z tym związane. (...)
AUTOPROMOCJA
Prenumerata IV-XII 2025: dwutygodnik Ubezpieczenia i Prawo Pracy - fachowa pomoc dla firm i instytucji! Sprawdź!
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Wydatki na zakwaterowanie w podatku dochodowym
Wykonywanie szeregu zadań związanych z funkcjonowaniem firmy wymaga sprawnego przemieszczania się realizujących je osób. Często oznacza to konieczność nocowania poza miejscem zamieszkania - nie tylko incydentalnie. Firmowe wydatki ponoszone na zapewnienie noclegów wpływają w podatku dochodowym zarówno na koszty podatkowe, jak i przychody osób, którym zakwaterowanie jest finansowane. (...)
VAT i akcyza
Jak poprawić błędne dane nabywcy na fakturze?
W praktyce zdarzają się pomyłki w danych wskazywanych na fakturze. Gdy błędne dane dotyczą niepoprawnego wskazania nabywcy, należy je poprawić poprzez wystawienie przez nabywcę noty korygującej, która wymaga akceptacji wystawcy faktury, albo poprzez sporządzenie przez sprzedawcę faktury korygującej, na której będą wskazane prawidłowe dane nabywcy. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Ograniczona chorobówka po ustaniu zatrudnienia
Zasiłek chorobowy jest jednym ze świadczeń przysługujących zarówno w czasie trwania tytułu do ubezpieczenia chorobowego, a więc np. w czasie zatrudnienia, jak i po jego ustaniu. O ile jednak w trakcie zatrudnienia można pobierać zasiłek, co do zasady, przez okres 182 dni, to za okres przypadający po jego ustaniu zasiłek przysługuje maksymalnie przez 91 dni i nie dłużej niż łącznie przez 182 dni. Dodatkowo może się okazać, że nie każdy to prawo nabędzie i nie w takiej samej wysokości jak w czasie trwania zatrudnienia. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Działania promocyjne w rachunku kosztowym
Promocja firmy może przyjmować różne formy i obejmować wiele działań takich jak kampanie reklamowe, udzielanie rabatów, uczestnictwo w imprezach targowych czy sprzedaż premiową. Wydatki ponoszone na działania promocyjne należy rozliczyć na gruncie podatku dochodowego zarówno po stronie sprzedawcy, jak i nabywcy. (...)
Spółki i wspólnicy
SN o możliwości zatrudnienia przez spółkę osobową swojego wspólnika
Wspólnik spółki osobowej może być w niej zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Przy tym muszą wystąpić elementy konstrukcyjne stosunku pracy. Konieczne jest też wyraźne odróżnienie obowiązków pracowniczych od obowiązków wspólnika. Potwierdza to niedawne orzeczenie Sądu Najwyższego. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Opodatkowanie hal, wiat i kontenerów podatkiem od nieruchomości
Z dniem 1 stycznia 2025 r. do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wprowadzono nową definicję pojęcia "budowla", bez odwoływania się do przepisów pozapodatkowych, a także w nowym załączniku wyszczególniono kategorie obiektów kwalifikowanych jako budowle. Niestety nowe definicje zrodziły nowe wątpliwości, zwłaszcza wśród przedsiębiorców. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Wniosek o zasiłek za okres uzupełniającego urlopu macierzyńskiego
Pracownica, która w dniu 1 listopada 2024 r. przedwcześnie urodziła dziecko, miała udzielony urlop macierzyński do 20 marca 2025 r. Ponieważ jej dziecko, które przyszło na świat w 25. tygodniu ciąży, spędziło w szpitalu kilka miesięcy, wystąpiła ona o uzupełniający urlop macierzyński, załączając do wniosku zaświadczenie ze szpitala potwierdzające okres hospitalizacji dziecka oraz fakt, iż urodziło się ono przed ukończeniem 28. tygodnia ciąży. Czy pracownicy tej przysługuje prawo do dłuższego zasiłku macierzyńskiego? (...)
Prawo pracy w praktyce
Potrącenia z wynagrodzenia pracownika
Pracownik ma wynagrodzenie zajęte przez komornika na poczet należności niealimentacyjnych. Potrąceń dokonujemy do wysokości kwoty wolnej (100% minimalnego wynagrodzenia po odliczeniach). Obecnie pracownik podpisał umowę na pakiet medyczny. Czy możemy potrącać z jego wynagrodzenia dodatkowo składkę na ten pakiet? (...)
Składki ZUS
Wzrost zatrudnienia a stopa procentowa składki wypadkowej
W 2024 r. firma zatrudniała 5 pracowników. Od kwietnia 2025 r. zostały zatrudnione kolejne, każda na cały etat. Obecnie firma zatrudnia prawie 20 osób. Ustaliliśmy, że od 1 kwietnia 2025 r. firmę powinna obowiązywać stopa procentowa składki wypadkowej w wysokości 1,67%. Czy w związku ze wzrostem zatrudnienia począwszy od kwietnia 2025 r. firma powinna jednak opłacać składkę wypadkową według stopy procentowej ustalonej na podstawie rodzaju działalności? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zapłata podatku z automatycznie zaakceptowanego PIT-37
W 2024 r. uzyskałem dochody wyłącznie z tytułu umowy o pracę - wykazane przez mojego pracodawcę w PIT-11. Nie będę składał PIT-37 za 2024 r. Zostanie on automatycznie zaakceptowany w usłudze Twój e-PIT. Czy zostanę poinformowany o ewentualnym podatku do zapłaty wynikającym z zeznania podatkowego? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Odliczenie VAT z faktury za prąd
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałem fakturę za prąd, na której nie ma mojego NIP. Czy mimo tego mogę z faktury tej odliczyć VAT, jeśli zakup energii związany jest z prowadzeniem działalności opodatkowanej VAT? (...)
Rachunkowość dla każdego
Jak wycenić wydatki walutowe opłacane kartą, gdy na wyciągu są dwie daty?
Stosujemy podatkową metodę rozliczania różnic kursowych w księgach. Pracownikom odbywającym zagraniczne podróże służbowe udostępniamy karty płatnicze do rachunku walutowego. Na wyciągach bankowych z tego rachunku figurują: data transakcji oraz data płatności kartą. Zdarza się, że są one różne. Którą z tych dat należy wtedy przyjąć, ustalając kurs euro do ujęcia w księgach rozchodu waluty z rachunku? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Odliczenie VAT od nabycia usług gastronomicznych przez hotel
Za niedopuszczalną należy uznać sytuację, w której podatnik prowadzący działalność hotelarską i w związku z tym nabywający usługi gastronomiczne w celu ich odsprzedaży na rzecz swoich klientów jest pozbawiony prawa do odliczenia VAT przy nabyciu tych usług. W ten sposób ciężar ekonomiczny podatku poniósłby nie ostateczny konsument, jakim jest gość hotelowy, a przedsiębiorca. (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Obowiązki w CEIDG i ZUS w razie likwidacji firmy
Kilka lat prowadziłam własną firmę. Zajmowałam się kateringiem dietetycznym. Niestety muszę podjąć decyzję o jej zamknięciu. (...)
Firma dla początkujących
Rozpoczęcie świadczenia usług kosmetycznych a kasa rejestrująca
W maju 2025 r. planuję otwarcie gabinetu kosmetycznego. Na ten cel wynajęłam lokal, który obecnie remontuję. Pierwszych klientów spodziewam się przyjmować dopiero od czerwca br. Kiedy w tej sytuacji powinnam mieć kasę rejestrującą - czy już od dnia rozpoczęcia działalności, czyli od maja br., czy od dnia pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, czyli od czerwca br.? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Zapłata podatku dochodowego za rodzica
Podatniczka wykazała w zeznaniu PIT-37 za 2024 r. podatek do zapłaty w wysokości 190 zł. Czy syn podatniczki może uregulować ten podatek - wpłacić go na jej mikrorachunek podatkowy? (pytanie nr 1522125) (...)
Prawnik radzi
Uregulowanie cudzego zobowiązania może stanowić darowiznę
Chciałbym pomóc mojej partnerce, która znalazła się w trudnej sytuacji życiowej, w spłacie zadłużenia. Mam zamiar dokonać kilku przelewów ze swojego rachunku na rachunki bankowe wierzycieli partnerki. Czy to prawda, że tego rodzaju transfery majątkowe mogą zostać uznane za darowizny i wiązać się z powstaniem u partnerki obowiązku podatkowego? (...)