NEWSLETTER nr 13 (581) Czwartek, 1 maja 2025 r. dla Księgowych i nie tylko ...
Gofin.pl poleca: Podatkowa księga przychodów i rozchodów Otwarcie kolejnego sklepu a założenie drugiej księgi Gdy podatnik w ramach działalności gospodarczej prowadzi sprzedaż w co najmniej dwóch sklepach, to prowadzi przedsiębiorstwo wielozakładowe. W przypadku takiego podmiotu księgi mają znajdować się w każdym zakładzie. Jednak podatnik może prowadzić jedną księgę w miejscu wskazanym jako jego siedziba, pod warunkiem że w poszczególnych zakładach jest prowadzona co najmniej ewidencja sprzedaży. Gazeta Podatkowa nr 27 (2215) Rachunkowość Działania promocyjne w rachunku kosztowym Promocja firmy może przyjmować różne formy i obejmować wiele działań takich jak kampanie reklamowe, udzielanie rabatów, uczestnictwo w imprezach targowych czy też sprzedaż premiową. Mimo dużego zróżnicowania wszystkie mają wspólny mianownik. Ich celem jest intensyfikacja sprzedaży, poszerzenie kręgu klientów i wyróżnienie się na tle konkurencji lub jej zdystansowanie. Wydatki ponoszone na działania promocyjne należy rozliczyć na gruncie podatku dochodowego zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Gazeta Podatkowa nr 35 (2223) AUTOPROMOCJA Rozliczenia między spółką a wspólnikiem - dywidenda, świadczenia nieodpłatne, inne zdarzenia Dodatek tematyczny nr 15 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Między spółką a wspólnikiem występują różne zdarzenia – spółka wypłaca dywidendę, wspólnik udziela spółce nieoprocentowanej pożyczki, przekazuje darowiznę, użycza prywatnego składnika majątku. Niekiedy dochodzi także do wycofania środka trwałego ze spółki lub innych zdarzeń. W publikacji omawiamy kompleksowo skutki podatkowe ww. przypadków. Zobacz spis treści   » Kup dodatek   » Zmiany w przepisach prawnych Limit podmiotowego zwolnienia z VAT ma być wyższy Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (www.rcl.gov.pl) zamieszczono projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych (...) Pomoc dla uchodźców z Ukrainy - zwolnienie z cła i VAT Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na wniosek Polski i Litwy, 3 kwietnia 2025 r. Komisja Europejska (dalej: KE) wydała decyzję nr 2025/676 w sprawie zwolnienia przywozu z należności celnych przywozowych i z VAT w odniesieniu do towarów, które mają (...) Zwrot VAT z tytułu nabycia towarów na cele humanitarne, charytatywne lub edukacyjne Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 W Dzienniku Ustaw z 15 kwietnia 2025 r., pod poz. 484, opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce (...) Planowane zmiany w kodach do ubezpieczeń w ZUS Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (www.rcl.gov.pl) opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zmieniający rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego... (nr z wykazu prac legislacyjnych (...) Będzie dodatkowe wsparcie dla przedsiębiorców poszkodowanych w powodzi z września 2024 r. Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na stronie internetowej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów (www.gov.pl) zamieszczono informację (z 15 kwietnia 2025 r.) o przyjęciu przez Radę Ministrów projektu ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz (...) Zmiany w zakresie naliczania dodatkowej opłaty cukrowej Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na mocy przepisów ustawy z dnia 20 lutego 2025 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 340) wprowadzone zostały z dniem 19 marca (...) Nowe regulacje w zakresie sprzedaży podgrzewanych wyrobów tytoniowych Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 W dniu 17 kwietnia 2025 r. weszły w życie regulacje zawarte w ustawie z dnia 21 lutego 2025 r. o zmianie ustawy o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych (Dz. U. (...) Planowane rozwiązania w celu ochrony przed nadmiernym wzrostem rachunków za energię elektryczną Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 r. oraz w 2024 r. w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej, przedłożony przez Minister (...) Rada UE przyjęła dyrektywę DAC9 uzupełniającą dyrektywę GloBE Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) z dnia 1.05.2025 Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl) zamieszczono informację z 15 kwietnia 2025 r. o przyjęciu przez Radę UE dyrektywy DAC9, mającej ścisły związek z przyjętą w 2022 r. dyrektywą GloBE, dotyczącą zapewnienia globalnego minimalnego (...) AUTOPROMOCJA Nowe publikacje: Obowiązkowy KSeF od 2026 r. - komunikat Min. Fin. Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 13 (1236) Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.gov.pl) zamieszczono komunikat dotyczący planu wdrożenia KSeF odnoszący się do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług... - zamieszczony na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (www.rcl.gov.pl); numer z wykazu prac legislacyjnych UD158. MF potwierdziło wprowadzenie obowiązku wystawiania e-faktur dla wszystkich podatników (czynnych i zwolnionych z VAT), w dwóch głównych etapach (z dodatkowym odroczeniem dla najmniejszych przedsiębiorców). Z komunikatu MF wynika, że w czerwcu 2025 r. resort udostępni informacje dotyczące nowej wersji systemu, tzw. KSeF 2.0, który będzie obowiązywał od 1 lutego 2026 r. (w postaci struktury logicznej FA(3), czyli wzoru faktury ustrukturyzowanej oraz dokumentacji interfejsu programistycznego (API), czyli specyfikacji oprogramowania interfejsowego tzw. KSeF 2.0). oraz dodatek do numeru: Rozliczenia między spółką a wspólnikiem - dywidenda, świadczenia nieodpłatne, inne zdarzenia Usługa najmu nieruchomości a rozliczanie mediów/opłat eksploatacyjnych Poradnik VAT nr 8 (632) Podmioty gospodarcze (czynni podatnicy VAT) przy wynajmie danego lokalu obciążają swoich kontrahentów (najemców) kosztami zużytych mediów (za energię, gaz, wodę, ścieki, wywóz śmieci). Dochodzi również do "przenoszenia" na najemcę innych stałych opłat eksploatacyjnych, m.in. opłat za ubezpieczenie budynku. Wątpliwości budzi kwestia czy "odsprzedaż" mediów/opłat eksploatacyjnych powinna być rozliczana razem z najmem nieruchomości, czy jako odrębne i niezależne świadczenie. Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, jeżeli podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Zasada wyrażona w tym przepisie ma zastosowanie również przy tzw. "przenoszeniu" kosztów za zużyte media na najemców, czyli osoby z nich korzystające. oraz dodatek do numeru: Rozpoczęcie działalności gospodarczej - obowiązki w VAT Dofinansowanie z ZFŚS wycieczek i spotkań integracyjnych pracowników - interpretacja indywidualna organu podatkowego Przegląd Podatku Dochodowego nr 9 (633) Dofinansowanie ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wycieczek krajowych i zagranicznych oraz spotkań integracyjnych dla pracowników i członków ich rodzin oraz emerytów i rencistów (byłych pracowników) nie stanowi u tych osób przychodu (dochodu). Opierając się na wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13, organ podatkowy wskazał, że za przychód pracownika mogą być uznane takie świadczenia, które: zostały spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z nich w pełni dobrowolnie), zostały spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść, stanowią wymierną korzyść przypisaną indywidualnemu pracownikowi (korzyść nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów). Wyjaśnienie kwestii związanych z korektą sprawozdania oraz jego przekazaniem uprawnionym organom i instytucjom Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 9 (633) Co do zasady jednostki, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, powinny sporządzić sprawozdanie finansowe nie później niż do końca marca następnego roku oraz zatwierdzić je nie później niż do końca czerwca następnego roku. Jednostki, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, zobowiązane były zatem sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do 31 marca 2025 r., a zatwierdzić sprawozdanie mają obowiązek do 30 czerwca 2025 r. Do naszego Wydawnictwa wpływa wiele pytań od Czytelników, którzy mają wątpliwości w kwestii obowiązków, jakie na nich ciążą po sporządzeniu sprawozdania finansowego. Rozwiązanie umowy o pracę z pracownikiem objętym ochroną przedemerytalną Ubezpieczenia i Prawo Pracy nr 9 (627) Ogłoszenie upadłości i likwidacja pracodawcy to przyczyny zwalniające pracodawcę z zakazu wypowiadania umowy o pracę pracownikowi znajdującemu się pod ochroną przedemerytalną (art. 411 K.p.). Z takiej ochrony korzysta pracownik, któremu brakuje nie więcej niż 4 lata do osiągnięcia wieku emerytalnego, a okres zatrudnienia umożliwia mu uzyskanie prawa do emerytury z osiągnięciem tego wieku (art. 39 K.p.). Pracownik z pytania jest chroniony przed utratą zatrudnienia, ponieważ sąd nie ogłosił upadłości spółki z o.o. Niemożność prowadzenia przez spółkę działalności z uwagi na niewypłacalność: nie uzasadnia wypowiedzenia umowy o pracę pracownikowi będącemu pod ochroną przedemerytalną, lecz taki pracownik ma prawo sam dokonać wypowiedzenia (art. 30 § 1 pkt 2 w zw. z art. 32 K.p.), nie stanowi powodu do rozwiązania przez pracodawcę umowy o pracę bez wypowiedzenia ze względu na niewystąpienie okoliczności wskazanych w art. 52 i art. 53 K.p., pozwala pracownikowi rozwiązać umowę o pracę w trybie natychmiastowym przyjmując, że pracodawca narusza w sposób ciężki swój obowiązek wypłaty wynagrodzenia. oraz dodatek do numeru: Wybrane przepisy wykonawcze do ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Stan prawny na 1 maja 2025 r. Trzeba rozliczyć składkę zdrowotną za 2024 r. Gazeta Podatkowa nr 35 (2223) Przedsiębiorcy opłacający z prowadzonej działalności gospodarczej podatek na zasadach ogólnych (według skali podatkowej, liniowy) i ewentualnie IP Box oraz zryczałtowany podatek dochodowy muszą rozliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne za 2024 (...) oraz dodatki do numeru: Rozliczanie podatku VAT w eksporcie i imporcie Ubezpieczenia społeczne w ZUS i praca w innym kraju Koszty pracownicze przy świadczeniach niepieniężnych Gazeta Podatkowa nr 34 (2222) Jeżeli pracodawca przekazuje świadczenia niepieniężne pracownikom przebywającym na długotrwałych zasiłkach chorobowych, urlopach macierzyńskich i w trakcie innej dłuższej absencji, po stronie tych pracowników z tytułu ich otrzymania (postawienia do dyspozycji) (...) oraz dodatki do numeru: Uproszczenia w rachunkowości Nowe świadczenia z ZUS dla emerytów, rencistów i innych osób Zwolnienie na dziecko do lat 14 przy zmiennym grafiku Gazeta Podatkowa nr 33 (2221) Pracownikowi wychowującemu przynajmniej jedno dziecko w wieku do 14 lat przysługuje w ciągu roku kalendarzowego zwolnienie od pracy w wymiarze 16 godzin albo 2 dni, z zachowaniem prawa do wynagrodzenia (...) oraz dodatki do numeru: Rozliczanie składek ZUS od odpraw, odszkodowań, premii, ekwiwalentów i nagród Przepisy środowiskowe w działalności przedsiębiorcy Przekazanie do KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. Gazeta Podatkowa nr 32 (2220) Osoby fizyczne wykonujące działalność gospodarczą, które prowadzą księgi rachunkowe, sprawozdanie finansowe za 2024 r. mają obowiązek przekazać do KAS do dnia 30 kwietnia 2025 r. Na podstawie art. 45 ust. (...) oraz dodatki do numeru: Podatek VAT w interpretacjach Dyrektora KIS Opodatkowanie budynków i budowli zgodnie z nowymi definicjami Porady eksperta: Prawo do odliczenia VAT ZUS pracownika rencisty Wyrejestrowanie z ZUS Zgłoszenie do CEEB więcej porad eksperta znajdziesz  w Gazecie Podatkowej » sprawdź ofertę PRENUMERATY 2025 »		Aktualności i sygnały Projekt nowelizacji Karty Nauczyciela Cyfrowe Rejestry w sądownictwie Koniecznie przeczytaj o zmianach w przepisach ZPChr bez obowiązku zapewnienia doraźnej opieki medycznej Dopłaty bezpośrednie 2025 r. Ważne daty dla księgowych i przedsiębiorców w maju 2025 r. Zwrot podatku od nieruchomości a przychód wynajmującego Dowód w sprawie bez tłumaczenia przysięgłego Wideopomocniki Sprzedaż nieruchomości w aspekcie PIT - zagadnienia problematyczne więcej na: wideopomocniki.gofin.pl Podcasty Czy podatnik ma możliwość anulowania faktur? więcej na: podcasty.gofin.pl ZA DARMO Przeglądaj i testuj produkty Gofinu - www.PoznajProdukty.gofin.pl » Redakcja informuje Kiedy i w jaki sposób dokonać zmian w polityce rachunkowości, dotyczących uproszczeń? Senat przyjął ustawę wprowadzającą zmiany w składce zdrowotnej Planowane rozwiązania w celu ochrony przed nadmiernym wzrostem rachunków za energię elektryczną Nowe regulacje w zakresie sprzedaży podgrzewanych wyrobów tytoniowych Zmiany w zakresie naliczania dodatkowej opłaty cukrowej Rozliczenie rezerwy na świadczenia pracownicze, utworzonej w ubiegłym roku po raz pierwszy Będzie dodatkowe wsparcie dla przedsiębiorców poszkodowanych w powodzi z września 2024 r. Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS Zwrot VAT z tytułu nabycia towarów na cele humanitarne, charytatywne lub edukacyjne Pomoc dla uchodźców z Ukrainy - zwolnienie z cła i VAT Roczna kwoty graniczna podatku dochodowego z działalności gospodarczej za 2025 r. dla rolnika-przedsiębiorcy ubezpieczonego w KRUS więcej » Terminy 5 maja 2025 r. (pn) złożenie deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku (...) 7 maja 2025 r. (śr) wpłata podatku dochodowego w formie karty podatkowej za kwiecień (...) wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w kwietniu 2025 r. od (...) wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w kwietniu 2025 r. od (...) wpłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu, (...) złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków (PIT-NZ i PIT-NZS) (...) złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za (...) 12 maja 2025 r. (pn) złożenie zgłoszenia INTRASTAT za kwiecień 2025 r. 15 maja 2025 r. (cz) wpłata składek ZUS za kwiecień 2025 r. - płatnicy (...) wpłata podatku od nieruchomości i podatku leśnego za maj (...) więcej na: terminy.gofin.pl Przepisy prawne ostatnie zmiany uwzględniają Dz. U. z 2025 r. poz. 549 (z dnia 25.04.2025 r.) Ustawa z dnia 27.03.2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym